어느새 5월…, 5월은 한 해의 소득을 신고하는 종합소득세 신고가 있는 달이다. 성실신고 확인제도가 생기고 확인서 제출자는 6월까지 신고하게 되면서 예전과 같은 분주함은 덜해졌지만 올해는 코로나19로 몸과 마음이 모두 지쳐 있는 상황이라 힘겹기는 마찬가지인 듯하다. 이번 종합소득세는 코로나19 피해로 경제적 어려움이 있는 납세자에게 신고 및 납부기한이 연장된다. 우선 모든 납세자의 납부기한은 직권으로 8월말까지 연장되었다. 다만, 납부기한만 연장되었기에 신고는 종전과 동일하게 5월말(성실신고 확인서 제출자는 6월말)까지 해야 한다. 또한, 코로나19로 직접 피해를 입은 납세자나 대구시 등 특별재난지역의 납세자는 직권으로 8월말(특별재난지역은 6월말)까지 신고기한이 연장되었다(기타 피해를 입은 납세자는 신청을 통해 신고기한을 8월말 이내로연장 가능함). 이외에도 이번 종합소득세에 달라진 것이 있다. 먼저 종합소득세와 별도로 관할 지자체에 개인지방소득세 신고를 해야 한다. 지난 1월 1일 이후부터는 귀속연도와 무관하게 모든 개인지방소득세를관할 지자체에 별도로 신고해야 한다. 법인의 경우 2014년 이후 발생분부터 별도로 지방소득세 신고를 하였으나, 개인은 납세자
국내 첫 코로나19 확진자가나온 1월 이후전국이 혼란스러운 가운데, 현재 7천여 명의 확진자가 나오며 우리 사회에 많은 변화를 가져오고 있다. 사람간 접촉을 통하여 많은 사람들에게 감염이 확산되었기에 국가적으로 사회적 거리두기를 권하며, 학교 등 교육기관은 개학을 연기하고 기업들은 재택근무 등 유연근무제로 사람간 접촉을 줄이고 있다. 확진자가 발생하거나 이들이 경유한 사업장들은 일시 폐쇄하고 방역을 하여야 한다. 이후 재개하여도 소비자들이 방문을 꺼려사업자들은 큰 피해를 보고 있다. 또한, 확진자 접촉 등으로 의심되는 사람들이 자가격리되고 이들이 관련한 사업장들도 사업에 큰 어려움을 겪고 있다. 이런 상황에도 정해진 세무신고는 있기 마련이다. 특히 3월은 12월말 결산 법인들의 법인세 신고가 있는 달이기도 하다. 코로나19와 같은 재해가 발생하면 직접적 또는 간접적으로 피해를 입은 납세자가 생기기 마련이고, 이들에게 기한 내 세금 신고 또는 납부는 쉬운 일이 아니다. 이런 경우 신고·납부기한을 연장하거나 징수유예 및 체납처분유예 등의 지원제도가 법으로 규정되어 있다. 현행 세법에는 천재지변이나 그 밖에 정해진 사유로 세법에서 규정하는 신고, 신청, 그 밖에
2020년 경자년 새해가 시작되었다. 해가 바뀌면서 달라지는 규정에 대해 알아보고자 한다. 1세대 1주택 부수토지의 범위가 축소된다. 현행은 1세대 1주택 비과세를 적용할 때 주택의 부수토지는 도시지역의 경우 주택 정착면적의 5배, 도시지역 외의 경우 10배까지 인정해주었는데 2022년(2022년 1월 1일 이후 양도분)부터 도시지역 중 수도권은 3배까지만 주택의 부수토지로 인정된다. 겸용주택의 과세가 확대된다. 현행은 겸용주택에 있어 주택 면적이 크면 전체를 주택으로 보고 1세대 1주택 비과세 혜택을 받을 수도 있었으나, 2022년부터 9억원을 초과하는 겸용주택은 주택 면적이 크더라도 주택과 상가 부분을 구분하여 과세하도록 달라진다. 소형주택 임대사업에 대한 세액감면이 축소된다. 현재 소형주택(85㎡ 이하, 6억원 이하) 임대시 4년 이상 임대하는 경우 30%, 8년 이상 임대하는 경우 75% 세액감면을 해주었다. 그러나, 앞으로는 2호 이상 임대하는 경우 감면율이 4년 이상 20%, 8년 이상 50%로 낮아지니 참고하면 좋겠다. 바뀐 규정은 2021년부터 적용되는 것으로 예정되어 있다. 국내주식과 해외주식의 손익을 통산할 수 있게 된다. 그동안 해외주식으
2019년도 얼마 남지 않은 요즘, 한 해를 마무리하며 다시 연말정산의 시기가 돌아왔다. 이번 연말정산에는 무엇이 달라졌는지 알아보고 챙길 수 있는 것들을 더 챙겨보자. 의료비 세액공제 항목 추가 이번 연말정산부터 산후조리원 지출비용도 세액 공제를 받을 수 있다. 총 급여액 7천만원 이하인 근로자가 공제 가능하며, 한도는 출산 1회당 200만원이다. 지출 금액은 국세청 연말정산 간소화서비스에서 조회할 수 있는데, 조회되지 않는 경우 해당 기관에서 직접 영수증을 발급받아 제출하면 공제받을 수 있다. 기부금 세액공제 확대 기부금은 기부금액의 15%를 산출세액에서 공제하며, 고액기부금은 기부금액의 30%가 세액 공제되는데, 이때 고액기부금의 기준금액이 2천만원 초과에서 1천만원 초과로 확대된다. 또, 공제 한도가 초과되어 공제받지 못한 기부금의 이월공제 기간도 5년에서 10년(2013년 1월 1일 이후 지출분부터 적용)으로 늘어난다. 참고로, 정치자금은 10만원 이하인 경우 기부금액의 100/110이, 10만원 초과 3천만원 이하인 경우 기부금액의 15%가, 3천만원 초과인 경우 기부금액의 25%가 세액 공제된다. 월세액 세액공제 요건 완화 국민주택 규모의 주택을
국가의 여러 지원제도 중에서 장애인과 관련한 조세지원 제도가 많다. 1. 소득세 연말정산 등을 통하여 많이 알고 있듯이 부양가족이 장애인인 경우 연령제한없이 소득요건만 충족하면 기본공제 1인당 150만원이 적용되며, 기본공제대상자가 장애인인 경우 기본공제 외에도 1인당 200만원이 추가로 공제된다. 장애인을 피보험자로 하는 장애인전용 보장성보험료를 추가로 불입한 경우에 불입액의 15%가 추가로 세액공제(불입액 연간 100만원 한도 있음)된다. 또한, 의료비 세액공제 적용시 장애인·중증질환자의 의료비 지출액은 한도를 적용하지 않고 총급여액의 3% 초과분 전액에 대하여 15%의 세액공제를 받을 수 있으며, 장애인의 재활교육을 위한 사회복지시설 등에 지출한 비용은 금액 제한이 없이 전액 세액공제 대상 교육비로 인정받을 수 있다. 2) 중소기업 취업 장애인 소득세 감면 장애인이 2014년1월1일부터` 2021년12월31일까지 취업하는 경우에도 취업일로부터 3년간 소득세의 70%가 감면된다. 2. 상속세 및 증여세 1) 상속세 계산시 장애인 공제 상속인 중 장애인이 있으면 추가로 인적공제를 받을 수 있다. 추가공제액은 장애인 1인당 1천만원에 기대여명의 연수를 곱하여
납세자들이 국가로부터 보호받을 수 있도록 세법은 납세자의 권리를 보호할 수 있는 제도를 다음과 같이 정하고 있다. 1. 납세자보호관과 납세자보호담당관 납세자보호(담당)관은 국세행정이 집행되는 과정에서 납세자의 고충이나 문제를 적극적으로 해결해 납세자의 권익을 보호하는 역할을 하는 사람으로 2009년 8월에 만들어졌다. 국세청은 업무수행에 있어 중립성과 독립성을 높이기 위해 조세·법률·회계분야의 전문성을 갖춘 외부인사를 납세자보호관으로 정하고 있으며, 납세자보호관이 독립적으로 전국의 납세자보호담당관을 지휘할 수 있는 권한을 부여함으로써 업무수행을 지원하고 있다. 납세자보호관은 납세자가 부당한 세금으로 인해 어려움을 겪지 않도록 하는데 이들의 구체적인 업무로 ▲세무조사기간 연장 및 조사범위 확대 승인 ▲납세자의 권리존중에 관한 세무서 및 지방청의 납세자보호담당관에 대한 지도와 감독 등이 있다. 또한, 납세자의 권리보호를 원활하게 수행하기 위해 ▲위법·부당한 처분이나 위법·부당한 세무조사 및 세무조사 중 세무공무원의 위법·부당한 행위에 대한 (일시)중지권 및 조사팀 교체권 ▲위법·부당한 처분(세법에 따른 납세고지 제외)에 대한 시정요구 및 근거 불명확한 처분에 대
20여년 동안 세무업무를 하면서 시간이 너무나 빨리 지나간 느낌이다. 1월은 바로 25일까지 부가가치세 확정신고가 있다. 각 거래처의 부가세를 신고하기 위해 직원들과 쉴 틈없이 일을 한다. 25일이 지나면 2월초까지 면세사업자 사업장현황신고를 해야 한다. 지금은 신고기한이 2월 10일로 늦춰져서 그나마 다행이다. 거래처들이 주로 면세사업자인지라 사업장현황신고도 늘 정신이 없다. 어찌 어찌하여 면세사업자 현황신고를 한다. 이때는 주로 구정연휴와 기간이 겹친다. 신고가 끝나면 2월 중순이 된다. 3월 10일까지 각 거래처의 근로자들의 연말정산을 해야 한다. 또한 2월말과 3월 10일까지 각종 소득에 대한 지급명세서를 제출해야 한다. 직원들은 연말정산으로 정신이 없다. 지급명세서도 기간 내에 제출하지 않으면 제출불성실 가산세가 제출하지 않은 금액의 1%이니 한 업체라도 제출하지 않으면 그 금액이 어마어마하다. 하나라도 빠지지 않고 제출했는지 꼼꼼히 살펴야 한다. 이제 3월말까지 법인세 신고기간이다. 법인들이 세무법인들의 주 거래처들인데 법인 사장님들과 법인세 신고를 잘 논의해야 한다. 법인세 신고시 제출된 재무제표는 법인의 대출과도 연관돼 있어서 사장님들과 각 계
세무공무원은 조사대상이 되는 세목, 업종, 규모, 조사 난이도 등을 고려해 세무조사의 기간이 최소한이 되도록 해야 한다. 이때, 일정한 사유가 있는 경우에는 세무조사의 기간을 연장할 수도 있다. 조사기간을 정할 때 조사대상 과세기간 중 연간 수입금액 또는 양도가액이 가장 큰 과세기간의 연간 수입금액 또는 양도가액이 100억 원 미만인 납세자에 대해서 조사기간은 20일 이내로 한다. 이처럼 기간을 정한 세무조사를, 열거된 사유로 연장하는 경우로서 최초로 연장하는 경우에는 관할 세무서장의 승인을 받아야 하고, 2회 이상 연장의 경우에는 관할 상급 세무관서 장의 승인을 받아 각각 20일 이내에서 연장할 수 있다. 세무공무원은 열거된 사유로 세무조사가 어려우면 조사를 중지할 수도 있으며 중지 기간은 조사기간 및 세무조사 연장기간에 산입하지 않는다. 조사를 중지한 경우 그 중지사유가 소멸되면 즉시 세무조사를 재개해야 한다. 또 세무조사의 중지기간 중에는 납세자에 대해 국세의 과세표준과 세액을 경정 또는 경정하기 위한 질문을 하거나 장부 등의 검사, 조사 또는 그 제출을 요구할 수 없으며, 세무조사를 중지 또는 재개하는 경우 그 사유를 문서로 통지해야 한다. 세무공무원
대한민국에서 사업을 하려고 하면 반드시 사업자등록을 해야 한다. 부가가치세 과세사업을 영위하려는 자는 부가가치세법에 의한 사업자등록을 해야 하며, 면세사업을 영위하려는 경우에는 법인세법 또는 소득세법상 사업자등록을 해야 한다. 이러한 사업자들은 사업을 하면서 부가가치세 신고 및 직원들의 근로소득 등에 대한 원천징수 의무를 부담하며 종국에는 매년 그 소득에 대한 법인세나 종합소득세를 납부해야 한다. 사업자들이 성실하게 세금을 낼 것으로 생각하지만 국세청 입장에서는 그렇지 않다. 국세청은 세금 탈루에 대한 정보를 수집해 그 의혹이 확실하다면 세무조사를 실시한다. 세무공무원은 납세자에 대한 구체적인 탈세 제보 등이 있는 경우를 제외하고는 납세자는 성실하며 납세자가 제출한 신고서 등이 진실한 것으로 추정하도록 돼 있다. 세무공무원은 적정하고 공평한 과세를 실현하기 위해 필요한 최소한의 범위에서 세무조사를 해야 하며, 다른 목적 등을 위해 조사권을 남용해서는 안 된다. 세무공무원은 조세 탈루의 명백한 자료, 거래상대방에 대한 조사가 필요한 경우나 2개 이상의 과세기간과 관련해 잘못이 있는 경우 등의 열거된 경우를 제외하고는 같은 세목 및 같은 과세기간에 대해 재조사를
최근 중소기업은 전체 기업 수의 90% 이상으로 우리나라 경제에서 많은 비중을 차지하고 있다. 정부도 이러한 중소기업의 경영, 고용촉진, 투자촉진 등을 지원하기 위해 여러가지 제도를 만들어 지원하고 있다. - 경영 지원 중소기업 중 도소매·제조업 등 감면업종에 해당하는 경우 2020년 12월 31일 이전에 끝나는 과세연도까지 당해 사업장에서 발생한 소득에 대해 세금의 10~30%를 감면받을 수 있다. 또 2021년 12월 31일 이전에 제조업 등 감면업종으로 창업한 중소기업과 창업보육센터사업자로 지정받은 경우 당해 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도부터 5년간 50%, 100%의 세금을 감면받을 수 있다. 2018년 5월 29일 이후의 청년창업 중소기업과 창업보육센터사업자는 수도권 과밀억제권역 내라도 감면이 가능하다. 이와 함께 해당 사업연도 개시전 10년 이내 발생한 이월결손금은 당해 사업연도에서 발생한 소득에서 소득금액의 60%를 한도로 공제가 가능하지만, 중소기업의 경우 한도없이 공제받을 수 있다. 또한, 중소기업은 결손금 발생시 이월공제 외에 소급공제도 가능하다. 당해 사업연도에서 결손금이 발생한 경우 직전연도의 소득을 소급해 공제하고 납부한 세금